Ereditare 200.000 euro pagando 27 di tassa — e sempre più eredi alle Canarie dicono: no grazie

Il conto che nessuno riesce a credere

Immagina: tuo padre ti lascia un appartamento a Gran Canaria del valore di 200.000 euro. Sei suo figlio, vivi a Milano. Quanta imposta di successione paghi in Spagna?

Circa 27 euro.

Questa cifra non compare in nessun esempio ufficiale. L'Agencia Tributaria Canaria non offre un simulatore online per l'imposta di successione e non pubblica un calcolo modello, solo un programma di ausilio da scaricare. Il conto lo facciamo quindi noi, passo per passo a partire dai testi di legge citati, perché tu possa verificarlo. Ipotizziamo che tu sia suo figlio, oltre i 21 anni, e che prima del decesso il tuo patrimonio fosse inferiore a 402.678,11 euro:

Passo 1 — la riduzione per parentela. L'articolo 20 del Decreto Legislativo 1/2009 delle Canarie, nel testo dell'articolo 46 della Ley 4/2012, sottrae 23.125 euro per un figlio e sostituisce la riduzione statale di 15.956,87 euro. Restano imponibili 176.875 euro.

Passo 2 — la scala. Le Canarie non hanno approvato una scala propria, quindi vale quella statale dell'articolo 21.2 della Ley 29/1987: 23.063,25 euro più il 21,25% sui 17.240,17 euro che superano 159.634,83. Cuota íntegra: 26.726,79 euro.

Passo 3 — il coefficiente. Anche i coefficienti moltiplicatori sono statali (articolo 22.2 della Ley 29/1987). Per il Gruppo II e un patrimonio preesistente fino a 402.678,11 euro è 1,0000, così la cuota tributaria resta 26.726,79 euro.

Passo 4 — lo sgravio. L'articolo 24 ter del Decreto Legislativo 1/2009, nel testo del Decreto-ley 5/2023 del 4 settembre 2023, sgrava il 99,9% della cuota tributaria, non dell'eredità. Si versa un millesimo: 26,73 euro.

Due elementi spostano molto il risultato. Se l'appartamento era l'abitazione principale di tuo padre, si trova alle Canarie e lo mantieni per cinque anni, l'articolo 22 ter sottrae anche il 99% del suo valore con un limite di 200.000 euro: su un appartamento da 200.000 euro l'imposta scende allora a zero. Se il tuo patrimonio superava i 4.020.770,98 euro, il coefficiente sale a 1,2000 e l'imposta a 32,07 euro. La frase onesta è quindi: fra zero e circa 32 euro, e circa 27 nel caso normale.

Da settembre 2023 le Canarie sgravano il 99,9% agli eredi diretti. Il conto resta piccolo, ma non arbitrariamente piccolo: quel che resta cresce con l'eredità, perché un millesimo di un'imposta grande è comunque qualcosa. Su un'eredità di cinque milioni di euro tra padre e figlio la stessa scala dà una cuota tributaria di 1.620.260,17 euro, dei quali se ne versano circa 1.620, non meno di cento. Le Isole sono, insieme alla Rioja, la regione più generosa di Spagna. Quel che molti non sanno: lo sgravio non vale solo per figli e coniugi. Copre anche fratelli, zii, nipoti. Una zia ti lascia qualcosa — paghi praticamente nulla.

Fin qui la bella teoria. Ora la realtà.

Perché in 2.133 hanno detto no comunque

Nel 2025, 2.133 persone alle Canarie si sono presentate davanti al notaio e hanno dichiarato: «Questa eredità non la voglio.» Più del 2024 (2.123), più del 2023 (2.045). Quindici anni fa erano quattro volte meno. Perché?

Gli avvocati lo sapevano prima della riforma. Per la maggior parte degli eredi non si tratta di tasse. Si tratta di altre tre cose.

Primo: debiti. Accettare un'eredità significa ereditare non solo case e conti, ma anche mutui, prestiti aperti e fatture non pagate. Una banca spagnola che ha prestato a tuo padre 80.000 euro residui sulla sua casa li reclamerà a te dopo la sua morte. Se la casa vale gli stessi 80.000, l'eredità è un gioco a somma zero con rischio annesso. Se vale meno, ci perdi. Conclusione logica: rinuncia.

Secondo: costi collaterali. Accettare un'eredità alle Canarie costa. Notaio, registro immobiliare, certificato di erede, eventuali perizie — facilmente 3.000 euro o più. Più arretrati di IBI (imposta comunale), spese condominiali, eventuale tassa rifiuti non pagata. Quel che ti risparmia la tassa, te lo prende il notaio.

Terzo: immobili che nessuno vuole. Molte eredità canarie includono case in paesi sperduti, appartamenti da ristrutturare in quartieri senza domanda, terreni in comproprietà con litigi fra fratelli. Te ne prendi carico e ti prendi IBI annuale, manutenzione annuale, grattacapi annuali — per un immobile che non riesci a vendere.

L'imposta di successione? Non c'entra nulla in quel conto. Non c'è mai entrata. Uno studio della Fundación FEDEA lo dimostrava già anni fa: chi rinuncia lo fa per debiti e dissidi familiari — non per il fisco.

Cosa ha fatto la politica comunque

A settembre 2023, il governo canario di Fernando Clavijo (CC) e del suo vice Manuel Domínguez (PP) ha approvato lo sgravio al 99,9%. La tesi: meno tasse = meno rinunce = più donazioni in vita = passaggio generazionale più fluido.

Ad agosto 2024, Domínguez annunciava orgoglioso: la riforma funzionava, le rinunce calavano nel primo trimestre. Un anno e mezzo dopo, il bilancio è arrivato. Eccolo:

Più rinunce. Meno donazioni. 52 milioni di euro in meno in cassa — soldi che non finiranno in scuole, ospedali o strade. Tra il 2002 e il 2022, riforme simili hanno bruciato alle Canarie oltre 350 milioni di gettito. A livello nazionale mancano oltre 2 miliardi all'anno per gli sgravi sulle successioni, stima FEDEA.

La riforma non funziona perché risolve il problema sbagliato. Il problema vero non sono tasse troppo alte. Sono troppi debiti, troppi costi amministrativi e troppi immobili senza valore.

Cosa fare se erediti alle Canarie

Regola numero uno: non avere fretta. I sei mesi dalla data del decesso sono il termine per presentare la dichiarazione dell'imposta — articolo 67.1.a del regolamento, RD 1629/1991 —, non per decidere. La legge spagnola non fissa un termine per accettare o rinunciare: secondo l'articolo 1016 del Código Civil puoi accettare finché non si prescrive l'azione per reclamare l'eredità, che per gli immobili è di trent'anni (articolo 1963). L'orologio parte solo se un interessato si rivolge al notaio perché ti comunichi un termine di trenta giorni naturali; se in quel termine taci, l'eredità si intende accettata puramente e semplicemente (articolo 1005). E nei primi nove giorni dopo il decesso nessuno può pretendere da te una dichiarazione (articolo 1004).

Prorogare il termine fiscale costa. L'articolo 68 del RD 1629/1991 consente di prorogare i sei mesi di altri sei, quindi a dodici, se la richiesta arriva entro i primi cinque mesi (comma 2); dopo il quinto mese non viene concessa (comma 4), e se resta senza risposta per un mese si intende concessa (comma 3). Il comma 6 lega espressamente la proroga all'obbligo di pagare gli interessi di mora dal termine del sesto mese fino al giorno della presentazione. Il tasso è del 4,0625 per cento; l'Agencia Tributaria lo indica come ancora vigente nel 2026, finché una legge di bilancio per il 2026 non ne fissi un altro.

Tre opzioni — devi conoscerle:

Accettazione pura e semplice (aceptación pura y simple): ti prendi tutto, beni e debiti. Se i debiti superano l'attivo, rispondi con il tuo patrimonio personale. Suona rischioso — lo è. Fallo solo se sai con esattezza cosa c'è nell'eredità.

Accettazione con beneficio d'inventario: la via di mezzo intelligente. Erediti, ma rispondi solo entro il valore di quanto ricevi. Se i debiti superano l'attivo, non perdi nulla di tuo. Costa qualcosa di più dal notaio, perché si redige un inventario formale — ma per qualunque eredità di cui non conosci i numeri al cento per cento, è l'unica scelta ragionevole.

Rinuncia: non erediti nulla. Né casa, né debiti. Si fa davanti al notaio, è irrevocabile, con effetti retroattivi alla data del decesso. Non si rinuncia in parte — tutto o niente.

Cosa devi fare sempre prima di decidere:

Controlla l'IBI (imposta comunale). Eventuali arretrati sulla casa li erediti tu. Chiedi il saldo del mutuo al registro immobiliare (Registro de la Propiedad) — una nota semplice costa meno di 20 euro. Procurati gli estratti bancari del defunto. Le banche sono obbligate a fornirli agli eredi. Verifica le spese condominiali del palazzo — anche quelle diventano debiti che ti vengono dietro.

E se vivi in Italia: fatti seguire da un avvocato spagnolo che conosca anche il regime italiano di successione. Un'eredità può essere praticamente esentasse in Spagna — e tornare in Italia con conseguenze fiscali tutt'altro che neutre, soprattutto se decidi di tenere e affittare l'immobile (Modelo 210 spagnolo, IRPEF italiano). In linea di massima, in Italia l'imposta di successione è del 4% sopra l'1 milione di franchigia per linea diretta. Una convenzione contro la doppia imposizione qui non aiuta: per l'imposta spagnola di successione e donazione l'Agencia Tributaria elenca solo tre convenzioni, con Francia, Grecia e Svezia, e quella tra Italia e Spagna riguarda i redditi, non le successioni. Il credito per l'imposta pagata in Spagna arriva quindi dalle norme interne italiane, l'articolo 26 lettera b del D.Lgs. 346/1990, entro la quota dell'imposta italiana proporzionale ai beni situati in Spagna. Senza pianificazione, rischi di pagare in due Paesi.

Domande frequenti

Sono italiano e mio padre è morto a Gran Canaria. Pago anche in Italia?

Dipende dal suo regime fiscale, dalla tua residenza e dai beni. L'imposta spagnola di successione si paga nella regione di residenza del defunto — quindi in Canarie, con lo sgravio del 99,9%. In Italia, su beni esteri ereditati da un residente italiano, può scattare il fisco italiano: 4% sopra l'1 milione di franchigia per coniugi e figli. Nessuna convenzione copre però l'imposta di successione: l'Agencia Tributaria ne elenca solo tre, con Francia, Grecia e Svezia, e quella tra Italia e Spagna riguarda i redditi. Il credito per l'imposta pagata in Spagna deriva dalle norme interne italiane. Con circa 27 euro pagati in Spagna, non c'è quasi nulla da accreditare. Parla con un commercialista esperto di successioni internazionali prima di firmare.

Se rinuncio, può ereditare mio figlio al mio posto?

Di norma sì, ma non per diritto di rappresentazione. L'articolo 923 del Código Civil dice il contrario: se rinunciano i parenti di grado più prossimo, ereditano quelli del grado successivo per diritto proprio e senza poter rappresentare il rinunciante; l'articolo 929 vieta comunque di rappresentare una persona vivente. In pratica: se ci sono coeredi del tuo stesso grado, i tuoi fratelli per esempio, la tua quota si accresce prima a loro (articolo 922). Tuo figlio subentra solo se rinunciano tutti quelli del grado più prossimo, e allora eredita per teste, non per stirpi. Anche lui può accettare o rinunciare, e la rinuncia è irrevocabile. Il silenzio vale accettazione solo se un interessato fa comunicare dal notaio un termine di trenta giorni (articolo 1005).

Quanto dura la pratica?

Eredità senza complicazioni: due-quattro mesi. Con liti, mutuo o successione poco chiara: sei-dodici mesi, a volte di più.

Quanto costa un avvocato spagnolo per la successione?

Consulenza iniziale 200–500 €. Pratica completa con tutti i passaggi 1.500–4.000 €, a seconda della complessità. Per eredità rilevanti spesso si concorda una percentuale.

Posso fare tutto dall'Italia senza venire alle Canarie?

Sì, con una procura notarile (poder notarial) a un avvocato o gestor spagnolo. La firmi da un notaio italiano con apostille. Risparmi voli e burocrazia.

Cosa succede se sforo i sei mesi?

Una maggiorazione prevista dall'articolo 27.2 della Legge 58/2003 (Ley General Tributaria): l'1% più un altro 1% per ogni mese intero di ritardo, se presenti spontaneamente, senza richiesta dell'amministrazione. Dopo dodici mesi è il 15% più gli interessi di mora. La vecchia scala dal 5 al 20% non si applica più da luglio 2021. Il comma 5 riduce la maggiorazione del 25% se imposta e maggiorazione vengono pagate nei termini. Il termine è per presentare la dichiarazione, non per accettare o rinunciare. Anche chi rinuncia conviene che si muova formalmente per tempo.