¿Quién grava la pensión alemana en Canarias?
Canarias es España, así que rige el mismo convenio de doble imposición (CDI) que en la Península. Solo cambian la tabla regional y algunas deducciones.
Ninguna fuente consultada cita una norma canaria propia para pensiones alemanas. Es una valoración de CITA News a partir de esas fuentes, no una postura oficial.
El CDI se firmó el 3 de febrero de 2011 y rige, según la AEAT (Agencia Tributaria), desde el ejercicio 2013. España lo publicó en el BOE (Boletín Oficial del Estado) el 30 de julio de 2012.
Según la guía de el sitio web oficial, entró en vigor el 18 de octubre de 2012 y sustituyó al tratado de 1966. Según la AEAT, el artículo 17 del CDI deja la pensión pública de la Deutsche Rentenversicherung (DRV) en principio solo a España.
Alemania puede cobrar además un impuesto con tope: el 5 % de la cuantía bruta para derechos nacidos entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2029. Desde el 1 de enero de 2030, el tope sube al 10 %.
En las pensiones iniciadas antes de 2015, Alemania no tiene derecho a cobrar impuestos, según el sitio web oficial. Eso encaja con la AEAT, que solo asigna a Alemania los derechos desde el 31 de diciembre de 2014.
No hemos revisado el texto del convenio. Una sola guía, Ibiza Inside, afirma que la pensión pública solo tributa en Alemania, algo que contradice al resto de fuentes y no está probado.
¿Cuándo se es residente fiscal en España?
Según la AEAT, es residente fiscal en España quien pasa allí más de 183 días al año. Lo mismo vale si el centro de sus intereses económicos está en España o si viven allí de forma habitual su cónyuge e hijos menores.
El residente tributa por su renta mundial en el IRPF. Eso incluye la pensión alemana.
En Alemania, la pensión sigue siendo renta nacional según el § 49 EStG, con obligación tributaria limitada según el § 1 apdo. 4 EStG. Según el despacho Advant Beiten, el importe básico exento (Grundfreibetrag) de 12.348 euros no se aplica a quien emigró.
Sí se aplica, según el despacho, a quien tiene doble domicilio y su centro de vida en Alemania. Según el sitio web oficial, una vivienda en Alemania siempre disponible puede mantener la obligación tributaria alemana plena.
Por eso empadronarse en España no basta para acabar con ella. Según Advant Beiten y Finanztip, la oficina competente para jubilados en el extranjero es el Finanzamt Neubrandenburg.
La parte de la pensión que tributa en Alemania depende del año de inicio. Según Advant Beiten, en las pensiones nuevas de 2026 es del 84 % y sube 0,5 puntos porcentuales por cada año de inicio.
Para un inicio en 2022 el despacho cita el 82 %, que confirma Finanztip. Según el sitio web oficial, el importe exento de la pensión es una cifra fija en euros, y el gasto deducible a tanto alzado, de 102 euros.
¿Cómo se descuenta en España el impuesto alemán?
España descuenta el impuesto pagado en Alemania hasta el tope, según la guía de la AEAT sobre el artículo 22 del CDI. Para el sitio web oficial, la deducción se apoya en el artículo 80 de la Ley del IRPF (LIRPF).
Antes debe existir una liquidación alemana, recuerda Advant Beiten. Sin ella, España no reconoce el impuesto.
Un ejemplo de la AEAT con cifras de 2019 muestra que el pagador alemán no retiene IRPF español. Por eso el pensionista residente en España presenta su propia declaración y pide allí la deducción.
Según el sitio web oficial, la deducción es la vía para hacer valer en España el impuesto alemán. Su ejemplo, con cifras de Baleares, solo muestra el mecanismo, no importes canarios.
La pensión bruta del ejemplo es de 21.600 euros, con el 80 % sujeto a impuesto. El tope alemán del 5 % da 1.080 euros.
El impuesto español sería de unos 8.347 euros antes de la deducción. Después sería de 7.267 euros.
Alemania y España intercambian datos de pensiones de forma automática, según un artículo de PwC Alemania del 14 de mayo de 2013. El artículo fija el inicio el 1 de enero de 2015 y se refiere a pensiones desde 2014.
Los datos se envían en el año natural posterior al pago. Las pensiones que solo tributan en el país de residencia, como muchas de empresa, quedan fuera, aunque no está confirmado si eso cambió desde 2013.
¿Qué pasa con pensiones de funcionarios, de empresa y Riester?
Según la AEAT, las pensiones de funcionarios entran en el artículo 18, apartado 2 del CDI y en principio solo tributan en Alemania. En España están exentas «con progresividad»: el importe exento sube el tipo aplicado a otras rentas.
Si el pensionista residente en España tiene nacionalidad española, solo puede cobrar impuestos España. Según el sitio web oficial hay otra excepción para pensiones de una actividad económica, por ejemplo de antiguos empleados de Post, Telekom y Bahn.
Las pensiones de empresa, Riester y Rürup siguen otras reglas. Según el sitio web oficial, el derecho alemán a cobrar impuestos depende de si las cotizaciones estaban subvencionadas y se pagaron más de doce años.
La guía de la AEAT no tiene apartado propio para ellas. Según el artículo de PwC de 2013, solo las grava el país de residencia, algo que no hemos comprobado en el texto del convenio.
Finanztip menciona en un resumen una posible devolución de la subvención Riester tras el traslado definitivo. Otra opción discutida es la obligación tributaria alemana ilimitada del § 1 apdo. 3 EStG.
Las fuentes no coinciden en si sirve a jubilados en España. Finanztip cita un límite de ingresos del 90 % que no hemos podido verificar literalmente.
¿Cuánto es el IRPF en Canarias?
Según el sitio web oficial, el IRPF canario tiene siete tramos, del 9 al 26 %. El 9 % rige hasta 13.748 euros, el 11,5 % hasta 19.422 euros y el 14 % hasta 35.924 euros.
Siguen el 18,5 % hasta 57.566 euros y el 23,5 % hasta 93.268 euros. El 25 % llega hasta 123.745 euros, y el 26 % se aplica por encima.
Los límites no coinciden entre fuentes. el sitio web oficial da el 9 % hasta 13.465 euros y el 26 % desde 121.200 euros, sin indicar año.
Billeo da el 9 % hasta 12.450 euros. Guiafiscal avisa de que la tabla puede cambiar en 2026.
Un proyecto de ley sobre el IRPF canario seguía abierto allí el 7 de noviembre de 2026. el sitio web oficial fija el mínimo personal en 5.606 euros para Canarias y 5.550 euros a nivel estatal.
el sitio web oficial añade 1.162 euros desde los 65 años y 1.414 euros desde los 75. La web cita la Ley 9/2025, de 23 de diciembre (BOC n.º 256, 29 de diciembre de 2025).
No hemos podido confirmar esa referencia en el BOC, el boletín oficial de Canarias. Para mayores de 65 años, el sitio web oficial cita una deducción canaria de 160 euros.
El límite de renta es de 46.455 euros, o 61.770 euros en declaración conjunta. el sitio web oficial la fija en 160 euros desde 2024 (antes 144 euros), con límites de 45.500 y 60.500 euros.
Para inquilinos, el sitio web oficial habla del 24 % del alquiler, hasta 740 euros al año. El tope sube a 760 euros para menores de 40 y mayores de 75 años.
¿Qué deben hacer los jubilados y qué sigue abierto?
Según Advant Beiten, quien se muda dentro de la UE pide el formulario S1 a su caja de enfermedad alemana y luego se registra en el INSS. La DRV puede exigir un certificado de vida y, si no llega, detiene el pago.
Quien no se registra en España ni declara la pensión se arriesga a problemas por el intercambio de datos. el sitio web oficial, una guía comercial, cita cinco errores frecuentes.
Dos son tratar el importe exento como porcentaje de la pensión actual y confundir inicio de la pensión y primer pago. Otros dos son creer que el registro en España acaba con la obligación alemana y no deducir el impuesto alemán en España.
El quinto es no declarar la pensión. El inicio de la pensión determina la parte sujeta a impuesto, y el primer pago, el límite del 5 o del 10 %.
El plazo exacto de la declaración española sigue abierto, pues el sitio web oficial solo habla de «principios del verano» del año siguiente. No hallamos datos sobre la obligación de declarar bienes en el extranjero (modelo 720) ni sobre los costes de un asesor fiscal.
Tampoco hallamos una página oficial canaria sobre pensiones extranjeras. La guía de la AEAT es solo informativa según ella misma, y para cada caso conviene un asesor fiscal hispano-alemán.
La guía «Alemania» de la AEAT se actualizó el 8 de abril de 2026 y la regla del 5 y el 10 % no cambió. No hallamos ninguna modificación del convenio en 2026.
El 10 % rige para derechos desde 2030. Que cambie la tabla canaria de 2026 depende de un proyecto de ley que el sitio web oficial daba por no aprobado el 7 de noviembre de 2026.