Chi tassa la pensione tedesca alle Canarie?
Le Canarie fanno parte della Spagna, quindi per le pensioni tedesche vale la stessa convenzione contro la doppia imposizione (DBA) del resto del Paese. Cambiano solo la tabella regionale e alcune detrazioni.
Nessuna fonte esaminata cita una regola canaria per queste pensioni. È una nostra valutazione di CITA News, non una dichiarazione ufficiale.
La convenzione è stata firmata il 3 febbraio 2011 e la Spagna l'ha pubblicata il 30 luglio 2012 nel BOE, la Gazzetta ufficiale dello Stato spagnolo. Secondo l'AEAT, l'agenzia tributaria spagnola, vale dal periodo d'imposta 2013.
Secondo la guida di il sito ufficiale è entrata in vigore il 18 ottobre 2012. Ha sostituito il trattato del 1966.
Secondo l'AEAT, in base all'articolo 17 della convenzione, la pensione pubblica della Deutsche Rentenversicherung (DRV), l'assicurazione pensionistica tedesca, la può tassare solo la Spagna. La Germania può intervenire in più, ma con un tetto del 5% dell'importo lordo.
Il 5% vale per i diritti nati tra il 1° gennaio 2015 e il 31 dicembre 2029. Dal 1° gennaio 2030 il tetto sale al 10%.
Per le pensioni iniziate prima del 2015 la Germania non ha, secondo il sito ufficiale, alcun diritto di tassazione. Ciò concorda con il testo dell'AEAT, che attribuisce alla Germania solo i diritti dal 31 dicembre 2014, ma il testo del trattato non l'abbiamo verificato.
Una sola guida, Ibiza Inside, sostiene che la pensione pubblica sia tassata solo in Germania. Contraddice le altre fonti e non è provato.
Quando si è fiscalmente residenti in Spagna?
Secondo l'AEAT è fiscalmente residente in Spagna chi vi resta più di 183 giorni l'anno. Si è residenti anche se il centro degli interessi economici è in Spagna o se coniuge e figli minori vi vivono abitualmente.
Chi è residente in Spagna dichiara il reddito mondiale, quindi anche la pensione tedesca. Lo fa con l'IRPF, l'imposta spagnola sul reddito.
Secondo lo studio legale Advant Beiten, gli emigrati non hanno diritto all'importo base esente (Grundfreibetrag) di 12.348 euro. Ce l'ha invece chi ha una doppia residenza e il centro della vita in Germania.
Il motivo: in Germania la pensione resta reddito di fonte interna anche dopo il trasferimento, ai sensi del § 49 EStG. L'assoggettamento è limitato, secondo il § 1 comma 4 EStG.
Secondo il sito ufficiale, un'abitazione in Germania sempre a disposizione può comportare l'assoggettamento fiscale tedesco pieno. L'iscrizione in Spagna da sola non lo fa cessare.
Per i pensionati all'estero è competente il Finanzamt Neubrandenburg, secondo Advant Beiten e Finanztip. Quanta parte della pensione sia imponibile in Germania dipende da quando la pensione inizia.
Per Advant Beiten la quota imponibile delle nuove pensioni del 2026 è l'84% e sale di 0,5 punti percentuali per ogni anno di inizio. Per un inizio nel 2022 lo studio indica l'82%, come conferma Finanztip.
Secondo il sito ufficiale la quota esente della pensione è un importo fisso in euro. Sempre secondo il sito ufficiale, la deduzione forfettaria delle spese è di 102 euro.
Come viene accreditata in Spagna l'imposta tedesca?
La Spagna accredita l'imposta pagata in Germania fino al tetto previsto, secondo la guida AEAT sull'articolo 22 della convenzione. Per il sito ufficiale il credito si basa sull'articolo 80 della legge spagnola sull'IRPF (LIRPF).
Advant Beiten ricorda che l'imposta tedesca deve essere prima fissata da un avviso di accertamento tedesco. Senza quell'avviso la Spagna non la riconosce.
Chi paga la pensione in Germania non deve trattenere l'IRPF spagnola, mostra un esempio dell'AEAT basato su dati del 2019. Il pensionato residente in Spagna presenta quindi da sé la dichiarazione spagnola e vi chiede il credito d'imposta.
Secondo il sito ufficiale il credito è la via per far valere in Spagna l'imposta tedesca. Il suo esempio parte da una pensione lorda di 21.600 euro con una quota imponibile dell'80%.
Il tetto tedesco del 5% dà 1.080 euro. L'imposta spagnola è lì di circa 8.347 euro prima e 7.267 euro dopo il credito.
I dati vengono però dalle Baleari. Mostrano solo il meccanismo, non importi canari.
Germania e Spagna si scambiano automaticamente i dati sulle pensioni, come descrive un contributo di PwC Germania del 14 maggio 2013. Il contributo indica l'avvio al 1° gennaio 2015 e si riferisce alle pensioni dal 2014.
I dati passano nell'anno solare dopo il pagamento. Lo scambio non copre le pensioni tassate solo nello Stato di residenza, come molte pensioni aziendali, e non è confermato se dal 2013 sia cambiato qualcosa.
Cosa vale per pensioni dei funzionari, pensioni aziendali e Riester?
Le pensioni dei funzionari sono in linea di principio tassate solo in Germania, perché rientrano per l'AEAT nell'articolo 18 comma 2 della convenzione. In Spagna sono esenti «con progresividad», cioè l'importo esente fa salire l'aliquota sugli altri redditi.
Se il pensionato residente in Spagna ha la cittadinanza spagnola, può tassare solo la Spagna. Secondo il sito ufficiale c'è un'altra eccezione per le pensioni da attività economica, ad esempio degli ex dipendenti di Post, Telekom e Bahn.
Altri risultati divergono su quale articolo si applichi, e le fonti citano gli articoli della convenzione in modo diverso. Gli interessati dovrebbero quindi far verificare il proprio caso.
Pensioni aziendali, Riester e Rürup seguono altre regole. Per il sito ufficiale il diritto tedesco di tassare dipende dal fatto che i contributi fossero incentivati e versati per più di dodici anni.
La guida AEAT non ha una sezione dedicata. Secondo il contributo PwC del 2013, per le pensioni aziendali tassa solo lo Stato di residenza, ma non l'abbiamo verificato nel testo del trattato.
Finanztip cita in una sintesi un possibile rimborso dell'incentivo Riester dopo il trasferimento definitivo. Resta controversa anche l'opzione dell'assoggettamento tedesco illimitato ai sensi del § 1 comma 3 EStG.
Le fonti non concordano sulla sua utilità per i pensionati in Spagna. Finanztip indica un limite di reddito del 90%, che non abbiamo potuto verificare alla lettera.
Quanto è alta l'imposta sul reddito alle Canarie?
Secondo il sito ufficiale l'imposta sul reddito canaria ha sette scaglioni, dal 9 al 26%. Il 9% vale fino a 13.748 euro, l'11,5% fino a 19.422 euro e il 14% fino a 35.924 euro.
Seguono il 18,5% fino a 57.566 euro, il 23,5% fino a 93.268 euro e il 25% fino a 123.745 euro. Il 26% vale oltre.
I limiti non sono documentati in modo uniforme: il sito ufficiale indica il 9% fino a 13.465 euro e il 26% da 121.200 euro, senza anno. Billeo indica il 9% fino a 12.450 euro.
Guiafiscal avverte che la tabella può cambiare nel 2026. Un disegno di legge sull'IRPF canaria era sul sito ancora aperto il 7 novembre 2026.
il sito ufficiale indica il minimo personale in 5.606 euro per le Canarie e 5.550 euro a livello statale. Dai 65 anni si aggiungono 1.162 euro, dai 75 anni 1.414 euro.
Il sito cita la legge 9/2025 del 23 dicembre (BOC numero 256, 29 dicembre 2025). Non abbiamo però potuto confermare il riferimento nel BOC, il Boletín Oficial de Canarias, cioè la gazzetta ufficiale delle Canarie.
Per i pensionati over 65 il sito ufficiale indica una detrazione canaria di 160 euro, con limite di reddito di 46.455 euro o 61.770 euro nella dichiarazione congiunta. il sito ufficiale indica 160 euro dal 2024 e 144 euro prima, con limiti di 45.500 e 60.500 euro.
Per gli inquilini il sito ufficiale indica il 24% dell'affitto fino a 740 euro l'anno. Sono 760 euro sotto i 40 e sopra i 75 anni.
Cosa devono fare i pensionati e cosa resta aperto?
Chi si trasferisce nell'UE chiede alla cassa malattia tedesca il modulo S1 e poi si iscrive all'INSS, l'ente previdenziale spagnolo, secondo Advant Beiten. Chi non si registra in Spagna e non dichiara la pensione rischia problemi a causa dello scambio di dati.
La DRV può chiedere un certificato di esistenza in vita. Se non arriva, ferma il pagamento.
il sito ufficiale, una guida commerciale, indica cinque errori frequenti. Il primo è trattare la quota esente come percentuale della pensione attuale, il secondo confondere inizio della pensione e primo pagamento.
Gli altri tre sono credere che l'iscrizione in Spagna chiuda l'obbligo fiscale tedesco, non far accreditare l'imposta tedesca e non dichiarare la pensione. L'inizio della pensione determina la quota imponibile, il primo pagamento il tetto del 5 o del 10%.
La scadenza esatta della dichiarazione dei redditi spagnola resta aperta: il sito ufficiale indica solo «inizio estate» dell'anno successivo. Non abbiamo trovato nemmeno indicazioni sull'obbligo di segnalare i beni all'estero (Modelo 720) e sui costi di un consulente fiscale.
Manca anche una pagina ufficiale canaria sulle pensioni estere. La guida AEAT è per sua stessa indicazione solo informativa, per cui nel caso singolo conviene un consulente fiscale tedesco-spagnolo.
La guida AEAT «Alemania» è stata aggiornata l'8 aprile 2026, con la regola del 5 e del 10% invariata. Non abbiamo trovato modifiche alla convenzione nel 2026.
Il 10% vale per i diritti dal 2030. Se la tabella canaria 2026 cambi dipende dal disegno di legge ancora aperto, che il 7 novembre 2026 il sito ufficiale dava per non approvato.