Wer besteuert die deutsche Rente auf den Kanaren?
Auf den Kanaren gilt für deutsche Renten dasselbe Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) wie auf dem Festland, denn die Inseln gehören zu Spanien. Eine eigene kanarische Regel für deutsche Renten nennt keine der ausgewerteten Quellen.
Das ist eine Einordnung von CITA News aus diesen Quellen, keine amtliche Aussage. Unterschiede gibt es nur bei der regionalen Steuertabelle und bei einzelnen Abzügen.
Das DBA wurde am 3. Februar 2011 unterzeichnet, Spanien veröffentlichte es am 30. Juli 2012 im BOE (spanisches Staatsamtsblatt). Laut AEAT, der spanischen Steuerbehörde, gilt es ab dem Steuerjahr 2013.
Nach dem Ratgeber von der offiziellen Website trat das DBA am 18. Oktober 2012 in Kraft und ersetzte den Vertrag von 1966. Für die gesetzliche Rente der Deutschen Rentenversicherung (DRV) gilt laut AEAT nach Artikel 17 DBA im Grundsatz: Nur Spanien darf sie besteuern.
Deutschland darf zusätzlich zugreifen, aber nur mit einer Obergrenze. Für Ansprüche, die zwischen dem 1. Januar 2015 und dem 31. Dezember 2029 entstehen, liegt sie bei 5 Prozent des Bruttobetrags.
Ab dem 1. Januar 2030 liegt sie bei 10 Prozent. Bei Renten, die vor 2015 begannen, hat Deutschland laut der offiziellen Website kein Besteuerungsrecht.
Das deckt sich mit dem AEAT-Wortlaut, der Deutschland nur Ansprüche ab dem 31. Dezember 2014 zuordnet. Den Vertragstext selbst haben wir nicht geprüft.
Ein einzelner Ratgeber, Ibiza Inside, behauptet, die gesetzliche Rente werde nur in Deutschland besteuert. Das widerspricht den übrigen Quellen und ist nicht belegt.
Wann gilt man in Spanien als steuerlich ansässig?
Laut AEAT ist in Spanien steuerlich ansässig, wer sich mehr als 183 Tage im Jahr dort aufhält. Das Gleiche gilt, wenn der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt oder Ehepartner und minderjährige Kinder gewöhnlich dort leben.
Wer in Spanien ansässig ist, versteuert sein Welteinkommen über die spanische Einkommensteuer IRPF. Dazu zählt auch die deutsche Rente.
Auf deutscher Seite bleibt die Rente nach der Auswanderung inländische Einkunft nach § 49 EStG, mit beschränkter Steuerpflicht nach § 1 Abs. 4 EStG. Der Grundfreibetrag von 12.348 Euro gilt nach Angaben der Kanzlei Advant Beiten für Ausgewanderte nicht.
Hat jemand einen doppelten Wohnsitz und liegt der Lebensmittelpunkt in Deutschland, gilt er dagegen. Eine Wohnung in Deutschland, die ständig zur Verfügung steht, kann nach der offiziellen Website die volle deutsche Steuerpflicht erhalten.
Die Anmeldung in Spanien allein beendet sie also nicht. Zuständig für Rentner im Ausland ist laut Advant Beiten und Finanztip das Finanzamt Neubrandenburg.
Wie viel der Rente in Deutschland überhaupt steuerpflichtig ist, hängt vom Rentenbeginn ab. Laut Advant Beiten beträgt der steuerpflichtige Anteil für neue Renten 2026 84 Prozent und steigt je Startjahr um 0,5 Prozentpunkte.
Für einen Beginn 2022 nennt die Kanzlei 82 Prozent, was Finanztip bestätigt. Der Rentenfreibetrag ist laut der offiziellen Website ein fester Eurobetrag, die Werbungskostenpauschale beträgt 102 Euro.
Wie wird die deutsche Steuer in Spanien angerechnet?
Spanien rechnet die in Deutschland gezahlte Steuer bis zur Obergrenze an, so der AEAT-Leitfaden zu Artikel 22 DBA. Nach der offiziellen Website stützt sich die Anrechnung auf Artikel 80 des spanischen Einkommensteuergesetzes LIRPF.
Advant Beiten weist darauf hin, dass die deutsche Steuer zuvor durch einen deutschen Steuerbescheid festgesetzt sein muss. Ohne Bescheid erkennt Spanien sie nicht an.
Ein AEAT-Beispiel, das auf Zahlen von 2019 beruht, zeigt: Der deutsche Rentenzahler muss keine spanische IRPF einbehalten. Der in Spanien ansässige Rentner muss deshalb selbst eine spanische Steuererklärung abgeben.
Dort beantragt er auch die Anrechnung. Sie ist laut der offiziellen Website der Weg, die deutsche Steuer in Spanien geltend zu machen.
Das Rechenbeispiel von der offiziellen Website nimmt eine Bruttorente von 21.600 Euro bei 80 Prozent steuerpflichtigem Anteil. Die deutsche Obergrenze von 5 Prozent ergibt 1.080 Euro.
Die spanische Steuer beträgt dort etwa 8.347 Euro vor und 7.267 Euro nach der Anrechnung. Die Zahlen stammen aus den Balearen und zeigen nur den Mechanismus, nicht kanarische Beträge.
Deutschland und Spanien tauschen Rentendaten automatisch aus, die Daten gehen im Kalenderjahr nach der Zahlung weiter. Das beschreibt ein Beitrag von PwC Deutschland vom 14. Mai 2013, der den Start für den 1. Januar 2015 nennt und Renten ab 2014 meint.
Der Austausch erfasst Renten nicht, die nur im Wohnsitzstaat besteuert werden, etwa viele Betriebsrenten. Ob sich das seit 2013 geändert hat, ist nicht bestätigt.
Was gilt für Beamtenpensionen, Betriebsrenten und Riester?
Beamtenpensionen fallen laut AEAT unter Artikel 18 Absatz 2 DBA und werden im Grundsatz nur in Deutschland besteuert. In Spanien sind sie «con progresividad» befreit: Der befreite Betrag erhöht den Steuersatz auf andere Einkünfte.
Besitzt der in Spanien lebende Pensionär die spanische Staatsangehörigkeit, darf nur Spanien besteuern. Nach der offiziellen Website gibt es eine weitere Ausnahme für Pensionen aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit, etwa von früheren Beschäftigten von Post, Telekom und Bahn.
Andere Suchtreffer widersprechen sich leicht dabei, welcher Artikel greift, denn die Quellen zitieren die Vertragsartikel unterschiedlich. Betroffene sollten ihren Fall daher einzeln prüfen lassen.
Betriebsrenten, Riester- und Rürup-Renten folgen anderen Regeln. Laut der offiziellen Website hängt das deutsche Besteuerungsrecht davon ab, ob die Beiträge gefördert waren und länger als zwölf Jahre gezahlt wurden.
Der AEAT-Leitfaden hat dafür keinen eigenen Abschnitt, und nach dem PwC-Beitrag von 2013 besteuert bei Betriebsrenten allein der Wohnsitzstaat. Im Vertragstext haben wir das nicht geprüft.
Finanztip erwähnt in einer Zusammenfassung eine mögliche Rückzahlung von Riester-Förderung nach dem endgültigen Wegzug. Ebenso umstritten ist die Option auf unbeschränkte deutsche Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG.
Die Quellen sind uneinig, ob sie Rentnern in Spanien nützt. Finanztip nennt eine 90-Prozent-Einkommensgrenze, die wir nicht wörtlich belegen konnten.
Wie hoch ist die Einkommensteuer auf den Kanaren?
Die kanarische Einkommensteuer hat laut der offiziellen Website sieben Stufen von 9 bis 26 Prozent. Dort liegt der Satz von 9 Prozent bis 13.748 Euro, 11,5 Prozent bis 19.422 Euro und 14 Prozent bis 35.924 Euro.
Es folgen 18,5 Prozent bis 57.566 Euro, 23,5 Prozent bis 93.268 Euro, 25 Prozent bis 123.745 Euro und 26 Prozent darüber. Die Grenzen sind nicht einheitlich belegt.
der offiziellen Website nennt 9 Prozent bis 13.465 Euro und 26 Prozent ab 121.200 Euro, ohne Jahresangabe. Billeo nennt 9 Prozent bis 12.450 Euro.
Guiafiscal weist selbst darauf hin, dass sich die Tabelle 2026 ändern kann. Ein Gesetzentwurf zur kanarischen IRPF war dort am 7. November 2026 noch offen.
Den persönlichen Mindestbetrag nennt der offiziellen Website für die Kanaren mit 5.606 Euro, staatlich 5.550 Euro; ab 65 Jahren kommen 1.162 Euro hinzu, ab 75 Jahren 1.414 Euro. Für Mieter nennt der offiziellen Website 24 Prozent der Miete bis 740 Euro im Jahr, 760 Euro für unter 40 und über 75 Jahre.
Die Seite nennt das Gesetz 9/2025 vom 23. Dezember (BOC Nr. 256, 29. Dezember 2025). Diesen Verweis konnten wir im BOC, dem Amtsblatt der Kanaren, nicht bestätigen.
Für Rentner über 65 nennt der offiziellen Website einen kanarischen Abzug von 160 Euro, mit Einkommensgrenze 46.455 Euro oder 61.770 Euro bei gemeinsamer Veranlagung. der offiziellen Website nennt 160 Euro seit 2024, vorher 144 Euro, mit Grenzen von 45.500 und 60.500 Euro.
Was müssen Rentner erledigen, und was bleibt offen?
Wer innerhalb der EU umzieht, beantragt laut Advant Beiten bei der deutschen Krankenkasse das Formular S1 und meldet sich dann beim spanischen INSS an. Die DRV kann einen Lebensnachweis verlangen.
Kommt der Nachweis nicht zurück, stoppt die Rentenzahlung. Wer sich nicht in Spanien meldet und die Rente nicht erklärt, riskiert wegen des Datenaustauschs Ärger.
der offiziellen Website, ein kommerzieller Ratgeber, nennt fünf häufige Fehler. Dazu gehören: den Rentenfreibetrag als Prozentsatz der aktuellen Rente zu behandeln, Rentenbeginn und erste Zahlung zu verwechseln und zu glauben, die spanische Anmeldung beende die deutsche Steuerpflicht.
Weitere Fehler sind, die deutsche Steuer in Spanien nicht anrechnen zu lassen und die Rente nicht zu erklären. Rentenbeginn bestimmt den Besteuerungsanteil, die erste Zahlung die 5- oder 10-Prozent-Grenze.
Offen ist die genaue Abgabefrist der spanischen Steuererklärung. der offiziellen Website nennt nur «Frühsommer» des Folgejahres.
Nicht gefunden haben wir Angaben zur Meldepflicht für Auslandsvermögen (Modelo 720), zu den Kosten eines Steuerberaters und eine amtliche kanarische Seite zu ausländischen Renten. Der AEAT-Leitfaden ist laut eigener Angabe rein informativ.
Für den Einzelfall empfiehlt sich ein deutsch-spanischer Steuerberater. Der AEAT-Leitfaden «Alemania» wurde am 8. April 2026 aktualisiert, die 5- und 10-Prozent-Regel blieb unverändert.
Eine Änderung des Abkommens 2026 haben wir nicht gefunden, der 10-Prozent-Satz gilt für Ansprüche ab 2030. Ob die kanarische Steuertabelle 2026 geändert wird, hängt vom offenen Gesetzentwurf ab, den der offiziellen Website am 7. November 2026 als nicht beschlossen nannte.