Il titolo è vero — con le clausole

Il titolo, quindi, è corretto e tuttavia fuorviante se si omette la parte in piccolo. La ZEC non è un modello da casella postale, ma richiede uno stabilimento reale con personale e investimento sulle isole. Chi lo soddisfa paga il 4 invece del 25 per cento sulla parte agevolata dei propri utili. Chi non lo soddisfa perde il vantaggio in modo retroattivo.

Cos'è la ZEC, e cosa non è

La Zona Especial Canaria è un regime a bassa tassazione all'interno del Régimen Económico y Fiscal (REF), il quadro economico e fiscale speciale delle isole. La Commissione europea l'ha qualificata espressamente nel 2000 come aiuto di Stato ammissibile, giustificato dagli svantaggi strutturali delle isole come regione ultraperiferica: lontananza, frammentazione, dipendenza dal turismo. Proprio per questo la ZEC non è un paradiso fiscale in senso classico: richiede una sostanza economica reale. L'aliquota del 4 per cento, inoltre, non si applica senza limiti, ma solo a una parte con tetto della base imponibile — ai primi 1,8 milioni di euro, un limite che sale con ogni posto di lavoro aggiuntivo creato. Oltre vale l'aliquota ordinaria.

I requisiti: lavoro, investimento, attività reale

Vi accede solo una società (o filiale) di nuova costituzione con sede legale e direzione effettiva alle Canarie e almeno un amministratore lì residente. A ciò si aggiungono due obblighi severi: la creazione di almeno cinque posti di lavoro a Gran Canaria o Tenerife, o tre nelle isole minori, entro sei mesi e mantenuti; e un investimento minimo di 100.000 euro (Gran Canaria/Tenerife) o 50.000 euro (altre isole) in immobilizzazioni entro due anni. Per attività ad alta intensità di conoscenza e alcune prioritarie l'obbligo di investimento può essere esonerato, in cambio di più personale (sei invece di cinque, quattro invece di tre). Sono permesse attività a valore aggiunto come consulenza, sviluppo software, produzione audiovisiva, logistica, energie rinnovabili, commercio all'ingrosso o formazione; sono escluse, in genere, l'intermediazione finanziaria e assicurativa, l'edilizia non industriale e il settore primario tradizionale. Sono inoltre obbligatorie la contabilità separata e le dichiarazioni annuali (modelli 282 e 200). Chi non rispetta i requisiti perde il 4 per cento per il periodo interessato e deve versare la differenza con l'aliquota ordinaria del 25 per cento più gli interessi di mora.

Il nodo delle scadenze: 2026 e 2032

È qui che nasce la maggiore confusione, perché circolano due date diverse. Una è il termine per iscriversi ex novo nel registro ufficiale della ZEC: secondo la lettura ufficiale attuale vale fino al 31 dicembre 2026, legato alla scadenza del regolamento europeo di esenzione per categorie, e salvo proroga. L'altra è il periodo durante il quale si gode poi del vantaggio: chi è iscritto entro fine 2026 mantiene il 4 per cento, secondo le informazioni ufficiali, almeno fino a fine 2032. Le cifre più vecchie che parlano del 2027 sono una tappa intermedia ormai superata. In pratica questo significa che la finestra per una nuova iscrizione è limitata, e poiché il percorso dalla prima richiesta all'iscrizione richiede di norma diversi mesi, una costituzione non andrebbe lasciata all'ultimo momento.

Se stai valutando un'entità ZEC

Rispondi prima con onestà a tre domande: la tua attività rientra davvero tra i settori autorizzati? Puoi coprire in modo permanente i cinque o tre posti richiesti sulle isole, non da remoto? E il tuo utile è abbastanza grande perché il risparmio giustifichi i costi di costituzione e di adempimento continuo? Il primo riferimento ufficiale è il Consorcio de la Zona Especial Canaria a Las Palmas (zec.org), che esamina le domande ed emette un parere. Per l'attuazione conviene un asesor fiscal esperto del REF. Pensa fin dal primo giorno alla contabilità separata e alle dichiarazioni annuali; combinare la ZEC con altri incentivi del REF, come la RIC, è possibile a determinate condizioni.

Cosa non conviene saltare

La ZEC non funziona da sola. Senza sostanza reale si rischia di perdere l'aliquota e di dover pagare al 25 per cento più interessi. Il 4 per cento si applica solo alle operazioni ZEC e solo fino al limite con tetto. Le scadenze dipendono dal diritto europeo e possono cambiare: fa fede lo stato attuale. Per gruppi aziendali molto grandi può inoltre applicarsi l'imposta minima globale del 15 per cento, che erode in parte il vantaggio; per le piccole e medie imprese, di norma, non è un problema. E il parere del Consorcio non vincola l'Agenzia delle Entrate (AEAT). Le cifre del registro (circa 895 entità, 11.045 lavoratori) sono valori ufficiali a fine 2024.